Читать онлайн «Оптимизация налогов»

"ГроссМедиа", 2012
"РОСБУХ", 2012

НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ

Е. В. Шестакова


Любая компания стремится к получению максимальной прибыли при одновременном балансе доходов, расходов и уплачиваемых налогов.
Целью данного пособия является поиск оптимальных путей, с одной стороны, уменьшения затрат и себестоимости, а с другой стороны, оптимизации налогообложения. С помощью данного пособия руководители, финансовые директора, руководители бухгалтерских служб и юристы компаний смогут использовать эффективные механизмы для увеличения доходности компании.
В издании рассмотрены следующие вопросы:
- анализ и определение конкретных видов затрат;
- оптимизация затрат по различным видам;
- планирование различных видов затрат;
- оптимизация себестоимости продукции;
- оценка и минимизация рисков при совершении сделок;
- снижение общехозяйственных рисков.
Информация, изложенная в книге, поможет более эффективно построить как бизнес-процессы в целом, так и улучшить процессы бизнес-планирования и бизнес-моделирования.



СОДЕРЖАНИЕ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОПТИМИЗАЦИИ РАСХОДОВ
СЕБЕСТОИМОСТЬ И ПУТИ ОПТИМИЗАЦИИ
АНАЛИЗ СЕБЕСТОИМОСТИ И СТАТЕЙ ЗАТРАТ
РЕЗЕРВЫ СНИЖЕНИЯ - УМЕНЬШЕНИЕ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА
УМЕНЬШЕНИЕ РИСКОВ ПО СДЕЛКАМ И СНИЖЕНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ
ЛИЗИНГ
ДОГОВОР МЕНЫ
СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОЕКТОВ
НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ
СНИЖЕНИЕ ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫХ РИСКОВ
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ










ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОПТИМИЗАЦИИ РАСХОДОВ

Определение расходов

Существуют различные виды определений расходов, определяемые в налоговом, бухгалтерском учете, а также в процессе бюджетирования и планирования.
В соответствии с  HYPERLINK "consultantplus://offline/ref=C5B2E544BF6625DE9F7DAA7F5DFE33E477EECDBB8DEEA3EC68F16FECAB2DE962497609EBBFF7945CP2xDS" п. 1 ст. 252 НК РФ расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. Согласно  HYPERLINK "consultantplus://offline/ref=C5B2E544BF6625DE9F7DAA7F5DFE33E477EFCDBD86EFA3EC68F16FECAB2DE962497609EBBFF69D58P2xES" ПБУ 10/99 "Расходы организации" расходами организации признается уменьшение экономических выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникновения обязательств, приводящее к уменьшению капитала этой организации, за исключением уменьшения вкладов по решению участников (собственников имущества).
С экономической точки зрения расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Расходы включают материальные затраты, затраты на производство продукции (работ, услуг), оплату труда работников и управленческого персонала, амортизационные отчисления, иные затраты, а также потери (убытки от стихийных бедствий, продажи основных средств, изменений валютных курсов и др. ).
В этой связи рассмотрим виды расходов (затрат) с различных точек зрения и примеры их оптимизации.

Расходы в бухгалтерском учете

Расходы в бухгалтерском учете, согласно  HYPERLINK "consultantplus://offline/ref=C5B2E544BF6625DE9F7DAA7F5DFE33E477EFCDBD86EFA3EC68F16FECAB2DE962497609EBBFF69D5BP2xES" ПБУ 10/99 "Расходы организации", в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности организации подразделяются на:
- расходы по обычным видам деятельности;
- прочие расходы.
Расходы по обычным видам деятельности формируют:
- расходы, связанные с приобретением сырья, материалов, товаров и иных материально-производственных запасов;
- расходы, возникающие непосредственно в процессе переработки (доработки) материально-производственных запасов для целей производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и их продажи, а также продажи (перепродажи) товаров (расходы по содержанию и эксплуатации основных средств и иных внеоборотных активов, а также по поддержанию их в исправном состоянии, коммерческие расходы, управленческие расходы и др. ).
При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам:
- материальные затраты;
- затраты на оплату труда;
- отчисления на социальные нужды;
- амортизация;
- прочие затраты.
Рекомендации по отражению расходов по обычным видам деятельности в бухгалтерском учете:
- для целей управления в бухгалтерском учете организовать учет расходов по статьям затрат.