Читать онлайн «Налоги и налоговая система Российской Федерации. Практикум»
Автор Любовь Гончаренко
Налоги и Налоговая система Российской
Практикум
Под редакцией профессора Л. И. Гончаренко
Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по направлению «Экономика» (степень – бакалавр) и специальности (профилю) «Налоги и налогообложение»
Авторский коллектив:
Л. М. Архипцева, Н. Г. Вишневская, Л. П. Голубева, Н. С. Горбова, Г. Н. Карпова, М. В. Каширина, И. В. Липатова, Н. П. Мельникова, М. Р. Пинская, Д. А. Смирнов, Е. Е. Смирнова, О. Н. Савина, Л. К. Чемерицки
Рецензенты:
Е. С. Мигашкина, канд. экон. наук, доц. ,
Ю. Н. Нуждов, канд. техн. наук
Глава 1. Основы теории налогообложения
Задачи
1. 1. Организация получила прибыль в размере 200 млн руб. (ставка налога – 20 %), налоговые скидки – 21 млн руб. Кроме того, были получены дивиденды по акциям в размере 15 млн руб. (ставка налога – 9 %).
1. 2. Организация имеет на балансе имущество стоимостью 500 млн руб. , в том числе:
– пожарную башню стоимостью 95 млн руб. (не подлежащую налогообложению);
– строительно-монтажный комплекс стоимостью 105 млн руб.
(облагается по ставке 0 %);– основное здание стоимостью 70 млн руб. (облагается по ставке 1 %).
1. 3. Рассчитайте предельную ставку налога при каждом изменении дохода при условии, приведенном в таблице.
1. 4. Сумма дохода физического лица за 2007 г. и льготы по доходу поквартально составили:
– доход от предпринимательской деятельности за I квартал – 100 тыс. руб. , II квартал – 120 тыс. руб. , III квартал – 95 тыс. руб. и в IV квартале – 155 тыс. руб. (налоговая ставка 13 %);
– в результате розыгрыша лотереи в феврале получен выигрыш в 150 тыс. руб. (облагается по ставке 35 %);
– в сентябре получен доход от реализации овощей, выращенных на своем участке, в размере 30 тыс. руб. (не облагается налогом);
– льгота (налоговая скидка) по основному доходу – 3 тыс. руб. ежеквартально. Налоговый период равен году, отчетный период – кварталу.
1. 5. Рассчитайте, заполняя таблицу, сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по некумулятивному способу исчисления, если ставка налога составляет 20 %, налоговый период равен одному кварталу, отчетный период – одному месяцу. Покажите развернутую формулу для исчисления налога.
1. 6. Доход организации по основному виду деятельности составил:
– в I квартале 15 тыс. руб. ;
– во II квартале 30 тыс. руб. ;
– в III квартале 120 тыс. руб. ;
– в IV квартале 80 тыс. руб.
Кроме того, организация ежеквартально получала дивиденды в размере 6 тыс. руб. (облагается по пропорциональной ставке 9 %). При налогообложении дохода по основному виду деятельности используется приведенный в таблице метод простой прогрессии. Налоговый период равен году, а отчетный период – кварталу.
